2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、非上市公司授予本公司员工的股票期权，符合规定条件并向主管税务机关备案的，可享受个人所得税的（ ）。【单选题】
A.免税政策
B.减税政策
C.不征税政策
D.递延纳税政策
正确答案:D
答案解析:非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税。
2、根据印花税的相关规定，下列合同不属于“产权转移书据”的是（ ）。【单选题】
A.专用技术使用权转让合同
B.非专利技术转让合同
C.土地使用权转让合同
D.土地使用权出让合同
正确答案:B
答案解析:产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等产权转移合同。非专利技术转让合同属于“技术合同”。
3、下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（ ）。【单选题】
A.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税
B.个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除
C.按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税
D.企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税
正确答案:D
答案解析:选项ACD：企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。选项B：个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
4、下列转让定价方法，可以适用于所有类型关联交易的是（ ）。【单选题】
A.交易净利润法
B.成本加成法
C.再销售价格法
D.可比非受控价格法
正确答案:D
答案解析:一般情况下，可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易。
5、孙某2019年3月股票期权行权所得应缴纳个人所得税（ ）元。【客观案例题】
A.0
B.882.5
C.2480
D.10590
正确答案:C
答案解析:股票期权行权应纳的个人所得税=10000×（10-5）×10%-2520=2480（元）。
6、依据企业所得税的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售（营业）收入30%的比例扣除的有（ ）。【多选题】
A.化妆品销售企业
B.化妆品制造企业
C.医药制造企业
D.饮料销售企业
E.白酒制造企业
正确答案:A、B、C
答案解析:化妆品制造与销售、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除。（2）烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
7、孙某2019年兼职所得共被预扣预缴个人所得税（ ）元。【客观案例题】
A.7200
B.5760
C.4588
D.5280
正确答案:D
答案解析:2019年兼职所得共被预扣预缴个人所得税=（3000-800）×20%×12=5280（元）。
8、下列关于车船税的说法，正确的是（ ）。【单选题】
A.拖船按船舶税额的70%计算车船税
B.挂车按照货车税额的50%计算车船税
C.非机动驳船按照机动船舶税额60%计算车船税
D.车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税
正确答案:B
答案解析:选项AC：拖船、非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税。选项D：《车船税法》及其实施条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。计算得出的应纳税额小数点后超过两位的可四舍五入保留两位小数。并不是不计算车船税。
9、企业支付的下列保险费，不得在企业所得税税前扣除的是（ ）。【单选题】
A.企业为投资者购买的商业保险
B.企业按规定为职工购买的工伤保险
C.企业为特殊工种职工购买的法定人身安全保险
D.企业为本单位车辆购买的交通事故责任强制保险
正确答案:A
答案解析:企业为投资者或者职工支付的商业保险，不得扣除。
10、依据企业所得税的相关规定，企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是（ ）。【单选题】
A.该资产的公允价值
B.该资产的账面净值
C.政府确认的接收价值
D.该资产的账面原值
正确答案:C
答案解析:县级以上政府及其部门以股权投资方式投入企业，作为国家资本金（包括资本公积）处理，不确认收入，按照接收价值确定计税基础。
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